最全梳理海南自贸港个人所得税优惠政策

《海南自由贸易港建设总体方案》提出：

2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；

2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

各地个税对比

地区	税率	适用范围
海南自由贸易港	最高15%	境内、境外人才
粤港澳大湾区	最高15%	境外人才
上海临港新片区	承诺最高15%	境外人才
中国香港	最高17%	所有人
新加坡	最高22%	所有人

实施方案
  6月23日，财政部、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，明确：

◆ 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

◆ 享受优惠的所得，包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

◆ 对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

8月26日，海南省人民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，明确：

◆ 享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准。

◆ 该办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

适用条件：

   1、在海南自由贸易港工作；2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。

   高端人才范围符合下述条件之一即可：

   1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。
    2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。紧缺人才范围符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（目录附后，适时动态调整）。
主要包括以下五类：

    1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；5. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

政策效应：据测算，符合条件的人才来海南自贸港工作，若全年总收入超41.5万元，缴纳个税时没有“子女教育”、“赡养老人”等相关专项抵扣，实际税负达15%，即可真正享受海南自贸港15%的个税优惠。薪酬越高，享受的优惠力度也将更大。
实施个税优惠政策，将有利于吸引企业高管、行业精英和学科带头人等人才集聚海南，吸引越来越多以薪酬为主要标准认定的技术、设计、咨询和专业服务等多方面人才来海南创业就业，有助于海南吸引投资，促进产业发展，增加就业机会，从而推动经济增长。
海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（2020年版）
1.旅游业技能技术骨干和管理人才
旅游战略研究人才

旅游行业研究人才

旅游市场研究人才

旅游服务与管理人才

旅游资源开发与利用人才

景区开发与管理人才

旅文创新人才

旅行社经营管理人才

酒店管理人才

餐饮管理与服务人才

会展策划与管理人才

旅游信息管理与分析人才

特级导游

酒店高级培训师等

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才
战略性研究人才

商务谈判人才

国际贸易救济人才

商务法律人才

翻译人才

食品工程师产业规划与分析人才

经济分析和产品分析人才

市场运作与监控人才

涉外公证人才

司法鉴定法医人才

司法鉴定物证类人才

司法鉴定行业环境损害类人才

国际商事仲裁人才

管理咨询人才

招商专业服务人才

营销管理人才等
3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才
高端制造业研发制造人才

船舶研发设计制造人才

海洋工程研发设计制造人才

汽车研发设计制造人才

环保工程师石化工程师节能减排项目运作人才

污染防治处理专业人才

工艺研究工程师

实验室分析员

高级软件测试工程师

自动化设备工程师

数字集成电路设计工程师

新能源开发利用及项目运作人才等
4.农业领域技能技术骨干和管理人才
种业管理人才

体系编制推广人才

种业成果推广应用人才

动植物遗传育种人才

种质资源开发研究人才

种植养殖加工人才

项目策划人才

南繁建设营运人才等

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才
研发项目负责人

药品研发人员

药物质量研究员

药物合成技术人员

动物实验研究员

有机合成研究员

药理分析人员

病理诊断人员

临床研究带头人

临床检验人员

临床实验（CRO）人员

药品检测人员

医疗器械高级技术顾问

医药物流管理人才

战略采购经理

医药零售管理人才

执业医生执业药师康复师等
6.教育领域技能技术骨干和管理人才
科研团队成员

教师研究员教育管理人才

合作办学项目管理人才等
7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才
体育产业管理人才

项目赛事运营与开发人才

体育项目管理与推广人才

体育教练员赛事项目经理

赛事执行专员

海外赛事BD人才等
8.电信领域技能技术骨干和管理人才
信息化咨询顾问

电子工程师

芯片设计工程师

芯片设计架构师

弱电智能化设计师

表面处理工程师

贴片技术（SMT）工程师

印刷线路板布局（PCB Layout）工程师

真空镀膜工程师工业（IE）工程师

工艺（PE）工程师

新产品导入（NPI）工程师

射频（RF）工程师

电讯设计师

通信专业技术人员等
9.互联网领域技能技术骨干和管理人才
管理人才

产品（项目）经理

软件工程师

硬件工程师

大数据分析工程师

大数据处理与应用人员

空间信息与数字技术人员

界面设计（UI）师

WEB前端开发工程师

多媒体（游戏）开发工程师

算法工程师

系统架构工程师

网络安全工程师

移动开发工程师

运维工程师

信息安全工程师

通信专业技术人员

计算机辅助设计（CAD）研发工程师

计算机辅助工程（CAE）研发工程师

数字媒体技术人员

智能科学与技术人员等

10.文化领域技能技术骨干和管理人才
文体项目经营管理人才

文献资料开发人才

文献采编人才

考古专业人才

文物鉴定人才

文物保护人才

文物修复人才

陈列宣教人才

文物藏品资料管理人才

编剧、导演、作曲、指挥、表演人员

舞美设计人才

舞台技师文学绘画雕塑创作人才

新闻采编和播音人才

文博艺术策展人才

动漫设计创作人才

广告设计师平面设计师

新媒体运营人才拍卖师等

11.维修领域技能技术骨干和管理人才
汽车维修人才

船舶维修人才

航空维修人才

医疗器械维修人才等

12.金融领域技能技术骨干和管理人才
金融管理人才

战略研究人才

行业研究人才

市场研究人才

科技金融人才

基金经理投资银行业务人才

授信审批人才

固定收益外汇大宗商品（FICC）人才

交易所投资人才

产业投资咨询人才

保险精算人才

供应链金融业务人才

航运金融业务人才

离岸金融业务人才

跨境金融人才

跨境国际贸易融资人才

绿色金融人才

文化金融人才

互联网金融人才

创业金融人才

财富管理人才

金融产品研发人才

金融公关人才

金融数据分析人才

金融法律人才

金融财会人才

金融审计人才

金融监管人才

担保业务人才

保理业务人才

保险资产管理人才

再保险业务人才

核保理赔人才

融资租赁人才

征信评估人才

合规与反洗钱人才

风险管理人才等

13.航运领域技能技术骨干和管理人才
港口土建项目管理员

港口及航道规划建设运营人才

航运管理人才

船舶服务人才

涉外港口业务员涉外法务专员

港口现场指导员（调度员、中控员、计划员）

外事代表注册验船师船员资格人员（含船员、渔业船员）飞行员航空人员资格人员（空勤人员和地面人员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、航行情报人员、气象人员、空乘人员等）

推进器研发人才

卫星导航开发人才

气动设计工程师

建模计算工程师

空天信息科技人员等

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等
物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开发人才、物流园区配送中心规划设计人才、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员；

建筑规划项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才；

海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才；

研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

15.其 他
海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。

符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员（C类）。

在海南自由贸易港执业的港澳台人才。

海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。