关于对我校固定资产清理的调研报告

根据《海南省教育厅关于开展财经纪律重点问题专项整治的通知》要求，为加强固定资产的管理，财务处对固定资产的清理情况开展了调研。

一、基本情况

2022年底，我校目前资产系统有两个，其中财务处使用采用的财政厅核算系统及金财资产系统，国资处采用教育部北化资产系统。

二、调研发现的问题

经过现场调查，咨询专家，对比省内其他高校做法，发现我校资产管理存在以下问题：

（一）资产报废进度较慢

资产报废一直是行政事业单位历史遗留的难点问题，由于涉及国有资产的减少，财政部门及主管部门的审批一直都非常谨慎，批复的报废资产较少，导致一直以来行政事业单位资产存在虚高现象，为此，高校及教育厅历年都对此问题进行了多次反映。2019年，海南省财政厅下发了《海南省财政厅关于印发<海南省省直行政事业单位国有资产管理暂行办法>的通知》（琼财资规【2019】8号），对资产报废权限进行了简化，对资产报废的流程做出了具体规定，开启了高校的资产报废申请通道。除房屋建筑物、国有土地使用权、车辆之外的其他国有资产处置，一次性处置资产账面原值低于500（含）万元的，报行政主管部门审批，高于的还需报省财政厅审批，同一年度行政主管部门对同一下属单位的处置审批权限不超过2000万元。

我校国资处2019-2022年每年均申请了资产报废，2021年底《海南省财政厅关于mg4355线路检测官网固定资产报废的复函》，批复同意我校报废一千多万元固定资产。2022年批复再次报废一千多万元。但由于历史欠账太多，仍有较多的已报废资产没有进行报废。

（二）多个资产系统并行导致管理部门与财务系统资产数据存在差异。

2023年以前，按照教育部要求，我校资产管理部门国资处采用教育部北化系统进行资产的录入登记和管理，而根据财厅要求，财务处记账采用省财政厅久其资产系统进行固定资产的登记和卡片账管理，2022年5月财政一体化正式启用金财资产系统进行资产卡片管理。

2022年底，国资处北化资产系统余额与财务资产系统相差上亿元。

国资处北化系统与财政厅的金财系统存在差异的原因主要有，一是资产分类不同，省财政原久其系统按《政府会计制度》要求划分为六大资产分类，而北化系统的分类按教育部分类号要求有17个分类，资产对应的名称选项也不同，资产分类和名称都不一致;二是资产编号不一致，两个系统同时并行，生成的资产编号也不一致;三是资产录入人员不同，人员不同对设备的分类理解也不同，如国资处把某设备录入为通用设备，但财务在录系统时因通用设备无该设备选项，而直接录入了专用设备，如以前财务系统把融资租赁资产做为一个资产录入，但国资处北化系统按资产的明细录。也形成了较大差异；四是资产涵盖范围不同。国资处北化资产系统仅登记了设备资产和无形资产，未登记图书，房屋等资产系统信息，而财政资产系统均有该信息。

（三）智慧财务系统与财政金财资产系统不兼容

2023年我校正式启用云杰智慧财务系统，由于财政金财系统刚上线，目前尚未开放接口，而国资处北化系统已在校园网实现老师录入，故从报账角度考虑，暂时采用与国资处北化对接模式，即报账记账均采用北化系统。

但是，由于财政新上线的一体化资产管理系统，其功能涵盖资产验收登记、使用、报废、年报等资产管理的所有环节，资产系统的报废审批等均在财政系统进行处理。故从财政管理的角度，仍然需要使用财政金财资产系统。但由于目前财政资产系统端口未开放，两个系统并行则仍产生重复录入和数据不匹配的问题。

三、省内其他高校资产清理情况

我们对海大、海师与我们有共性的学校进行了调研，两所高校均存在与我校共性的问题，且问题也较突出。

（一）海大资产管理情况

海大北化资产系统与财政金财系统均由资产处负责管理录入。海大资产录入由老师负责录入，报账与记账均采用云杰系统，财政资产系统已不再使用。由于海大实施信息化较早，直接导致三个资产系统均存在较大差异，即北化系统数据与财政金财系统、财政原久其资产系统均存在差异，无法对上。因放弃了财政资产系统，近年来均没有开展资产报废工作，资产价值虚高现象更加突出。为此，海大也将北化资产系统与财政金财系统对接提上日程，也计划在今年实现对接。

（二）海师资产管理情况

海师北化系统与财政金财系统也是由资产处进行管理，由于未对北化资产系统进行网络升级，现在北化资产系统和财政金财系统均由资产处录入，由于不需要老师录入资产系统，故海师的云杰系统采用与财政金财资产系统对接模式。目前也在考虑财政金财系统与北化资产系统对接问题。

由于与财政金财系统对接，近年来海师也有进行资产报废申请。

四、资产管理对策及建议

根据发现的问题，我们提出以下建议

（一）加大资产报废力度

通过每年资产盘点，聘请事务所开展固定资产报废清理(上级批复需要提供事务所报告)，逐步把已报废资产仍挂在账上的历史遗留问题解决，确保账实相符。

（二）北化资产系统与财政金财系统对接问题

由于目前财政金财系统未开放接口，拟采取两步骤分批进行。

（一）临时阶段

在两个系统未实现对接前，采取两种资产系统并行录入模式。即老师报账录入北化系统，报账记账的云杰智慧财务系统均采用北化系统对接，记账后交由管理科负责录入金财系统，并在财政账务系统进行记账，每月从财政资产系统进行计提折旧，每月财政金财资产系统和北化系统进行对账，确保两边相符。

此阶段不宜从金财系统进行大批量资产报废申请，若录入将产生大量的与北化系统不匹配的数据，给北化系统和金财系统对接带来大量的匹配工作量，甚至可能产生无法对接的问题。

（二）对接成功阶段

北化系统与金财系统对接成功后，老师报账通过北化系统录入，云杰计读取北化数据进行记账处理，处理后数据进入财政金财系统。此时可以开展资产大批量报废录入申请，也不会产生数据不匹配的问题。